如果你有退休账户、资本收益或可继承的资产，那么 “前景堪忧”。
作者：Philip DeMuth /《华尔街日报》/ 2021.08.15
编译：Juan / 2021.08.15
发稿：2021.08.16
(编者：按照美式桌球八球规则，比赛双方分别打8号黑球以上的7个大花球和以下的小花球，一方只有将全部大花或小花球击入袋中后方可击打8号球，击入则获胜。)
拜登美国家庭计划为高收入纳税人设想了一个反乌托邦。但它被颁布实施的几率有多大呢？这次选举以极微弱的优势胜出，该法案不会得到共和党人的支持。副总统卡玛拉·哈里斯（Kamala Harris）需要在50对50的参议院投出决定性的一票。这就需要这50名民主党的群体来缓和拜登总统*提出的税收措施。
这出戏将如何演下去呢？幸运的是，如今老练的金融专业人士的办公桌上有最先进的预测工具，让他们可以预测未来。和我一起参与咨询神奇八球吧。
在明年1月1日税收法案生效之前，我们是否有足够的时间做出反应？
“过后再问吧。” 国会将在10月1日（在预算 “和解” 的情况下）到年底之间通过该法案。执政党总是声称要寻求跨党派的支持，但到今年年底，他们可以任意按照自己的计划行事，并声称反对派拒绝合作。
我的个人所得税会提高吗?
“毫无悬念会提高的。” 从2022年开始，最高边际税率将从37%上升到39.6%。但最大的税收增加将来自于降低最高收入等级适用的收入水平：已婚夫妇共同申报的收入从628,300美元降至509,300美元。这违背了拜登的承诺，即不对收入低于40万美元的人增税。如果你已婚，年收入109,302美元，而你的配偶年收入399,990美元，你仍然可以落入最高税率阶层。
州税和地方税的抵扣是否会恢复?
“当然，绝对会啦。” 来自高税收沿海蓝色州的民主党参议员们对川普税法规定的1万美元的免税上限感到不满。（编者注：州和地方税收（SALT）减免允许高税收州的纳税人在他们的联邦纳税申报单上扣除地方税收。川普总统在2017年签署的税收计划，称为《减税和就业法案》，对削减战略武器税设定了上限。从2018纳税年度开始，SALT的最高扣除金额为1万美元。在此之前，没有限制。）这些议员需要赢得一场胜利。他们不会投票支持任何不废除它的税收计划。
但是等等 —— 我们的分项扣除不会有上限吧?
“有迹象表明会有的。” 由于废除SALT免税上限是对1%人的情人节礼物，增加一些限制是很可能的。拜登提议对分项扣除的税收优惠设置28%的上限。这一新的上限将使慈善事业的扣除价值大大降低，从而挤压慈善事业。
总统*还提议取消对401(k)缴款的扣除，代之以税收抵免。这将把我们惯常的退休计划策略带入一个颠倒的世界。为了避免这种收入再分配方案，20%及以上收入者将不得不避免参加传统的401(k)计划，而20%以下的收入者将不得不避免参加罗斯（Roth）401(k)计划，以获得信贷。正如注册会计师杰夫·莱文（Jeff Levine）指出的那样，你的贡献最终可能会在州一级被征税两次：存入时一次，提取时再次。
几十年来，国会一直把我们赶进这些计划，现在却想要改变规则，没收我们更多的储蓄 —— 正好在婴儿潮一代即将退休的时候移动了球门柱。（编者注：作者应该是指1983年美国国会通过法案将有资格领取全额社会保险金的法定退休年龄从原来的65岁，按出生年份延至66-67岁。）退休计划由一系列复杂的规则管理，这些计划可以像桌面游戏一样被卖给帕克兄弟公司（Parker Brothers，美国著名桌面游戏制造商，发明的游戏包括 ”大富豪“（Monopoly） 等），然而，微不足道的违规行为还会被处以高达一半的罚款。这种不计后果的税法调整显示了对美国工人的蔑视。
资本收益税税率会上升吗？
“能不吗？你就放心好了。”
更高的资本收益税会像拜登提议的那样追溯至2021年4月吗？
“我的消息来源说不会。” 总统*试图将最高资本收益率提高到43.4%（在净投资所得税累加之后），这似乎有点过头了。出于良好的政策原因，自1923年以来，没有人成功地按照普通收入税率对资本收益征税。预计增幅不会那么剧烈，可能会达到25%或28%。3.8%的净投资所得税的支持者将乐于看到它适用于调整后总收入超过40万美元的直通企业的所有者。（编者注：直通企业（pass-through business）是独资企业、合伙企业或 S 公司，无需缴纳企业所得税； 相反，该企业在所有者的个人所得税申报表上报告其收入，并按个人所得税税率征税。）
结转利息 —— 实际上是资本收益的另一个名字 —— 从未作为普通收入征税，这要追溯到1949年。政客们对超级富有的对冲基金和私募基金经理们大吼大叫，但奇怪的是，他们从来不投票赞成提高他们的税收。当我私底下问魔法8号球这个拜登的栗子是否会被通过时，它告诉我：“别指望了。”
在死亡时，资本收益会被重置为公平市场价值 —— 即所谓 ”升值基础“ 而被取消吗？
“我的回答是否定的。” 对于魔法8号球来说这是一个大胆的回答。也许它认为有一些民主党参议员会犹豫。虽然这一提案表面上针对的是富人，但当中上阶层家庭面临千载难逢的房屋出售或被迫清算家族企业时，它对他们的伤害会大得多。当寡妇和孩子们看着Brink的卡车载着他们的希望和梦想驶往华盛顿时，他们的故事会得到很多关注，而这一条款的支持者看起来也不会是好人。所以这个问题很容易就被一脚踢开了。
但我们的遗产税会增加，对吧?
“这是肯定的。” 即使国会将遗产税维持在目前40%的水平，遗产税也会上升，因为新的税收计划将大幅降低目前1170万美元的遗产税减免。魔法8号球预计，新的豁免额度将设定在每人350万美元，甚至可能是500万美元，比拜登提议的100万美元有所提高。
最糟糕的是，这个低得多的免税额可能会在税收法案通过之日生效，甚至更早。这里的窍门，和其他地方一样，是在不加税的情况下加税。秘诀就是降低他们的应税收入水平，这样更多的钱就可以以更高的税率被征收。
根据最近提交给国会的一份报告，美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）积压了3500万份未处理的报税单，而几年前只有700万份。客户服务电话（比如来自你的会计师）增加了300%，但只有一小部分能够达到国税局的工作人员那里，因为等待时间可能超过三个小时。更大的预算是否足以应付拜登税收计划的所有新规定？“前景不容乐观。”
本文作者德穆斯先生（Mr.P hilip DeMuth）是《过度征税的投资者：削减你的税单，做一只税收阿尔法狗》（The Overtaxed Investor: Slash Your Tax Bill and Be a Tax Alpha Dog）一书的作者。
本刊评论：
在国会通过了被川普总统痛斥为 ”抢劫“ 的拜登3.5万亿预算法案后，拜登又抛出了这份 ”抢劫“ 美国人民的大幅度增加税收计划，以向3.5万亿挥霍腐败的共产主义预算提供资金。
作者从十分专业的角度提出了纳税人可能普遍关心8个问题，并根据历史记录和拜登政府的立场对这些问题做了解答和分析。通过分析解答，我们完全可以得出这样的结论：拜登政府计划用这个税收计划合法地剥夺美国中产阶级纳税人的财产，迫使许多中产家庭变为无产家庭；同时严重的通货膨胀将使依靠固定养老金生活的退休人士手里的钱大幅度贬值，沦为依靠社会福利生活的贫困一族；而真正的富豪们却依然可以逃脱增税。
尽管我们在大选之前就料到，如果拜登当选，他一定会大幅度提高税收，但是他的抢劫计划还是让我们为他孱弱外表之下的残忍暴虐而震惊！如果这次参议院里的犀牛们比上次收敛一点，总体上能有41人反对，使法案进入 ”冗长辩论“，那么或许这个增税法案可以以不那么凶残的方式出笼。
我们对民主党不报任何幻想，任何寄希望于民主党的人终将被狠狠打脸。
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